🇬🇧 Ηνωμένο Βασίλειο Φορολογικός Υπολογιστής Μισθού

Το Ηνωμένο Βασίλειο λειτουργεί ένα προοδευτικό σύστημα φόρου εισοδήματος που διαχειρίζεται η HM Revenue and Customs (HMRC). Το σύστημα περιλαμβάνει τον φόρο εισοδήματος και τις εισφορές National Insurance, τα οποία μαζί καθορίζουν τις συνολικές κρατήσεις από τον μικτό μισθό. Αυτά τα δύο συστήματα λειτουργούν παράλληλα, με τον φόρο εισοδήματος να παρέχει γενικά έσοδα για το κράτος και το National Insurance να χρηματοδοτεί ειδικά τις παροχές κοινωνικής ασφάλισης και το Εθνικό Σύστημα Υγείας (NHS). Ο φόρος εισοδήματος στο Ηνωμένο Βασίλειο είναι δομημένος γύρω από ένα προσωπικό αφορολόγητο όριο (personal allowance), το οποίο είναι το ποσό εισοδήματος που μπορεί να κερδίσει ένα άτομο πριν πληρώσει οποιονδήποτε φόρο εισοδήματος. Για το φορολογικό έτος 2026, αυτό το όριο καθορίζεται σε συγκεκριμένο κατώφλι και αναπροσαρμόζεται ετησίως, συνήθως σύμφωνα με τον πληθωρισμό. Το εισόδημα πάνω από το προσωπικό αφορολόγητο όριο φορολογείται με διαφορετικούς συντελεστές ανάλογα με το φορολογικό κλιμάκιο στο οποίο εμπίπτει. Το προσωπικό αφορολόγητο όριο αποσύρεται σταδιακά για τους πολύ υψηλά αμειβόμενους, δημιουργώντας έναν ουσιαστικά υψηλότερο φορολογικό συντελεστή για όσους βρίσκονται στο εύρος απόσυρσης. Το Ηνωμένο Βασίλειο έχει τρία κύρια φορολογικά κλιμάκια εισοδήματος για τους περισσότερους φορολογούμενους: τον βασικό συντελεστή, τον υψηλότερο συντελεστή και τον πρόσθετο συντελεστή. Ο βασικός συντελεστής του 20% εφαρμόζεται στο εισόδημα πάνω από το προσωπικό αφορολόγητο όριο και έως το όριο του βασικού συντελεστή. Ο υψηλότερος συντελεστής του 40% εφαρμόζεται στο εισόδημα πάνω από το όριο του βασικού συντελεστή και έως το κατώφλι του πρόσθετου συντελεστή. Ο πρόσθετος συντελεστής του 45% εφαρμόζεται στο εισόδημα πάνω από το κατώφλι του πρόσθετου συντελεστή. Αυτά τα κατώφλια αναπροσαρμόζονται ετησίως, και διαφορετικοί συντελεστές ενδέχεται να ισχύουν στη Σκωτία λόγω των αποκεντρωμένων φορολογικών αρμοδιοτήτων. Η προοδευτική δομή διασφαλίζει ότι μόνο το εισόδημα εντός κάθε κλιμακίου φορολογείται με αυτόν τον συντελεστή, και όχι ολόκληρο το εισόδημα. Το National Insurance (NI) είναι ένα ξεχωριστό σύστημα που χρηματοδοτεί κρατικές παροχές, συμπεριλαμβανομένης της κρατικής σύνταξης, των επιδομάτων ανεργίας και της υγειονομικής περίθαλψης μέσω του Εθνικού Συστήματος Υγείας (NHS). Οι εργαζόμενοι καταβάλλουν εισφορές National Insurance Κατηγορίας 1 (Class 1), οι οποίες υπολογίζονται ως ποσοστό των αποδοχών πάνω από ένα πρωτογενές κατώφλι (primary threshold). Ο κύριος συντελεστής εφαρμόζεται στις αποδοχές μεταξύ του πρωτογενούς κατωφλίου και του ανώτατου ορίου αποδοχών (upper earnings limit), με μειωμένο συντελεστή να εφαρμόζεται πάνω από το ανώτατο όριο αποδοχών. Αυτό δημιουργεί ένα αντίστροφα προοδευτικό στοιχείο στο συνολικό φορολογικό σύστημα, καθώς οι συντελεστές National Insurance μειώνονται για τους πολύ υψηλά αμειβόμενους, αν και ο πρόσθετος συντελεστής φόρου εισοδήματος αντισταθμίζει αυτό το γεγονός. Οι εισφορές National Insurance υπολογίζονται σε εβδομαδιαία ή μηνιαία βάση, ανάλογα με τον τρόπο πληρωμής του εργαζομένου. Οι συντελεστές και τα κατώφλια καθορίζονται ετησίως και μπορούν να αλλάξουν με κάθε ανακοίνωση προϋπολογισμού. Σε αντίθεση με τον φόρο εισοδήματος, το National Insurance έχει εβδομαδιαία ή μηνιαία περίοδο υπολογισμού, πράγμα που σημαίνει ότι τα κατώφλια εφαρμόζονται ανά περίοδο πληρωμής αντί ετησίως. Αυτό μπορεί να δημιουργήσει καταστάσεις όπου οι εργαζόμενοι με ακανόνιστες αμοιβές ενδέχεται να καταβάλλουν διαφορετικά ποσά National Insurance ανάλογα με το μοτίβο πληρωμής τους, ακόμη και αν το ετήσιο εισόδημά τους είναι το ίδιο. Το φορολογικό σύστημα του Ηνωμένου Βασιλείου λειτουργεί με βάση το σύστημα Pay As You Earn (PAYE), όπου οι εργοδότες υπολογίζουν και παρακρατούν τον φόρο εισοδήματος και το National Insurance από κάθε μισθοδοσία. Το σύστημα φορολογικού κωδικού καθορίζει το αφορολόγητο όριο που λαμβάνει ένα άτομο, με διαφορετικούς κωδικούς για διάφορες περιστάσεις, όπως πολλαπλές θέσεις εργασίας, συνταξιοδοτικό εισόδημα ή άλλες πηγές εισοδήματος. Στο τέλος του φορολογικού έτους, η HMRC συμψηφίζει τα ποσά που καταβλήθηκαν και εκδίδει φορολογικούς υπολογισμούς, με επιστροφές ή πρόσθετες πληρωμές όπως απαιτείται. Οι περισσότεροι εργαζόμενοι λαμβάνουν τον φορολογικό τους κωδικό αυτόματα, αλλά όσοι έχουν σύνθετες περιστάσεις ενδέχεται να χρειαστεί να επικοινωνήσουν με την HMRC για να διασφαλίσουν τη σωστή κωδικοποίηση. Διάφορα αφορολόγητα όρια και εκπτώσεις μπορούν να μειώσουν τη φορολογική υποχρέωση, συμπεριλαμβανομένου του προσωπικού αφορολόγητου ορίου, του αφορολόγητου ορίου γάμου (marriage allowance) για τα δικαιούχα ζευγάρια και των εκπτώσεων για συνταξιοδοτικές εισφορές. Οι συνταξιοδοτικές εισφορές λαμβάνουν φορολογική ελάφρυνση, πράγμα που σημαίνει ότι οι εισφορές γίνονται από εισόδημα προ φόρων, μειώνοντας ουσιαστικά το φορολογητέο εισόδημα. Η ηλικία συνταξιοδότησης και η επιλεξιμότητα για διάφορες παροχές συνδέονται με το ιστορικό εισφορών National Insurance, με έναν ελάχιστο αριθμό αναγνωρισμένων ετών να απαιτείται για πλήρη δικαίωμα κρατικής σύνταξης. Αυτό δημιουργεί ένα κίνητρο για συνεπείς εισφορές National Insurance καθ' όλη τη διάρκεια του εργασιακού βίου. Το φορολογικό σύστημα του Ηνωμένου Βασιλείου περιλαμβάνει επίσης διάφορες εκπτώσεις και πιστώσεις, αν και το προσωπικό αφορολόγητο όριο είναι ο κύριος μηχανισμός για τη μείωση του φόρου για τους περισσότερους εργαζομένους. Οι φορολογούμενοι του υψηλότερου συντελεστή ενδέχεται να υπόκεινται σε περιορισμούς σε ορισμένα αφορολόγητα όρια, και το προσωπικό αφορολόγητο όριο αποσύρεται σταδιακά για τους πολύ υψηλά αμειβόμενους. Οι αφορολόγητοι αποταμιευτικοί λογαριασμοί (ISAs) παρέχουν πρόσθετα φορολογικά οφέλη, επιτρέποντας στα άτομα να αποταμιεύουν και να επενδύουν χωρίς να πληρώνουν φόρο επί των τόκων, των μερισμάτων ή των κεφαλαιακών κερδών. Αυτοί οι λογαριασμοί έχουν ετήσια όρια εισφορών και μπορούν να ωφελήσουν σημαντικά τους μακροπρόθεσμους αποταμιευτές. Η Σκωτία έχει αποκεντρωμένες αρμοδιότητες επί των συντελεστών και των κλιμακίων φόρου εισοδήματος, πράγμα που σημαίνει ότι οι φορολογούμενοι της Σκωτίας ενδέχεται να αντιμετωπίσουν διαφορετικούς συντελεστές και κατώφλια από εκείνους στην υπόλοιπη χώρα. Η κυβέρνηση της Σκωτίας μπορεί να καθορίσει διαφορετικούς συντελεστές και κλιμάκια, κάτι που έχει οδηγήσει σε ελαφρώς διαφορετικές φορολογικές δομές, ιδίως για τους υψηλά αμειβόμενους. Η Ουαλία έχει επίσης ορισμένες αποκεντρωμένες φορολογικές αρμοδιότητες, αν και επί του παρόντος χρησιμοποιεί τους ίδιους συντελεστές με την Αγγλία και τη Βόρεια Ιρλανδία για τους περισσότερους φορολογούμενους. Αυτή η αποκέντρωση σημαίνει ότι οι φορολογούμενοι σε διαφορετικά μέρη του Ηνωμένου Βασιλείου ενδέχεται να έχουν διαφορετικούς ουσιαστικούς φορολογικούς συντελεστές ακόμη και με το ίδιο εισόδημα. Είναι σημαντικό να σημειωθεί ότι αυτός ο υπολογιστής παρέχει εκτιμήσεις βασισμένες σε τυπικά σενάρια και τυπικούς φορολογικούς κωδικούς. Οι ατομικές περιστάσεις, συμπεριλαμβανομένων των συνταξιοδοτικών εισφορών, των παροχών σε είδος και άλλων παραγόντων, μπορούν να επηρεάσουν σημαντικά τις πραγματικές καθαρές αποδοχές. Οι παροχές σε είδος, όπως τα εταιρικά αυτοκίνητα ή η ιδιωτική ασφάλιση υγείας, υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος και National Insurance, πράγμα που μπορεί να μειώσει τις καθαρές αποδοχές. Οι φορολογούμενοι θα πρέπει να συμβουλεύονται τις οδηγίες της HMRC ή έναν εξειδικευμένο φορολογικό σύμβουλο για συμβουλές ειδικά για την κατάστασή τους, ιδίως αν έχουν πολλαπλές πηγές εισοδήματος, σημαντικές εκπτώσεις ή σύνθετες οικονομικές ρυθμίσεις.