Ricevere un bonus è una bella sensazione, finché non vedi l'accredito. Un bonus di £5.000 o $5.000 quasi mai arriva sul tuo conto come £5.000 o $5.000, e la differenza può essere abbastanza grande da sembrare un errore. Di solito non è un errore. Nella maggior parte dei casi il tuo bonus è tassato allo stesso modo del resto del tuo reddito, ma il modo in cui viene applicata la ritenuta al momento del pagamento può far sembrare la trattenuta molto più pesante della tua reale imposta dovuta. Comprendere questa differenza è la chiave per sapere quanto tratterrai davvero.
Questa guida spiega il meccanismo alla base della tassazione dei bonus, illustra esempi etichettati per USA e UK, e mostra perché l'importo trattenuto al giorno di paga spesso non è l'ultima parola. Poiché regole e soglie variano da paese a paese e cambiano nel tempo, considera ogni cifra qui riportata come puramente illustrativa e verifica i numeri aggiornati per la tua situazione specifica.
Non esiste un'"aliquota fiscale speciale sui bonus"
Il mito più diffuso è che i bonus siano tassati con un'aliquota punitiva, più alta rispetto ai guadagni ordinari. Non funziona così. Un bonus è trattato come reddito imponibile ordinario ed è tassato alle tue aliquote normali. Ciò che cambia è la ritenuta — l'importo che il tuo datore di lavoro trattiene e versa all'amministrazione fiscale quando il bonus viene pagato. La ritenuta è solo una stima di quanto devi. La tua imposta effettivamente dovuta viene liquidata quando presenti la dichiarazione (negli USA) o nell'arco dell'anno fiscale tramite il sistema PAYE (nel Regno Unito), e qualsiasi eccesso trattenuto può tornare a te.
Se il tuo bonus netto sembra piccolo, il colpevole è di solito una di tre cose: un'aliquota di ritenuta forfettaria applicata al pagamento, il bonus che ti spinge temporaneamente in una fascia marginale più alta, oppure il software delle buste paga che annualizza un pagamento una tantum. Ciascun caso è spiegato di seguito.
Come vengono tassati i bonus negli Stati Uniti
Per i dipendenti statunitensi, un bonus è un tipo di "compenso supplementare" (supplemental wage). I datori di lavoro possono applicare la ritenuta dell'imposta federale sul reddito in uno di due modi:
- Metodo ad aliquota forfettaria (percentuale). Se il bonus è identificato separatamente dalla retribuzione ordinaria, il datore di lavoro può applicare una ritenuta dell'imposta federale sul reddito con un'aliquota forfettaria del 22%. Qualsiasi compenso supplementare superiore a $1 milione in un anno solare è soggetto a una ritenuta del 37%. (Fonte: IRS Publication 15, valida per il 2026.)
- Metodo aggregato. Il datore di lavoro combina il bonus con una recente busta paga ordinaria e applica la ritenuta come se quell'importo maggiore fosse la tua retribuzione normale, il che può trattenere molte più imposte al momento del pagamento.
In entrambi i casi, il bonus è anche soggetto all'imposta di Social Security (6,2% fino al massimale contributivo annuo), Medicare (1,45%, più un'addizionale Medicare dello 0,9% oltre le soglie di reddito elevato), e a qualsiasi imposta statale e locale sul reddito applicabile.
Il punto cruciale: il 22% è un'aliquota di ritenuta, non la tua aliquota fiscale. Se la tua aliquota marginale federale è solo del 12%, è stato trattenuto troppo e recuperi la differenza come rimborso quando presenti la dichiarazione. Se la tua aliquota marginale è del 32% o 35%, il 22% forfettario può risultare in una ritenuta insufficiente, e potresti dover pagare di più in dichiarazione. Il bonus in sé non ha cambiato l'imposta che devi — solo la tempistica e l'entità di ciò che è stato trattenuto in anticipo.
Esempio illustrativo USA
Solo a titolo illustrativo — si assume un contribuente single, bonus pagato separatamente, metodo forfettario, cifre 2026. Supponiamo che tu riceva un bonus di $10.000.
| Voce | Aliquota | Importo trattenuto |
|---|---|---|
| Imposta federale sul reddito (forfettaria supplementare) | 22% | $2.200 |
| Social Security | 6,2% | $620 |
| Medicare | 1,45% | $145 |
| Totale ritenuta federale in busta paga | 29,65% | $2.965 |
| Bonus netto (prima di eventuali imposte statali) | $7.035 |
Se la tua aliquota marginale effettiva sul reddito per l'anno risulta essere del 12%, parte di quei $2.200 ti torna indietro in dichiarazione. L'imposta statale sul reddito, dove applicabile, ridurrebbe ulteriormente il netto.
Come vengono tassati i bonus nel Regno Unito
Il Regno Unito non ha un'imposta separata sui bonus. Un bonus passa attraverso il PAYE ed è tassato alla tua aliquota marginale insieme al tuo stipendio, ed è soggetto anche alla National Insurance. Per Inghilterra, Galles e Irlanda del Nord nel 2026/27, le fasce sono:
| Fascia | Reddito imponibile (2026/27) | Imposta sul reddito | NI dipendente |
|---|---|---|---|
| Personal Allowance | Fino a £12.570 | 0% | 0% fino a £12.570 |
| Aliquota base | £12.571 – £50.270 | 20% | 8% |
| Aliquota superiore | £50.271 – £125.140 | 40% | 2% |
| Aliquota addizionale | Oltre £125.140 | 45% | 2% |
(La Scozia fissa le proprie fasce di imposta sul reddito, quindi i contribuenti scozzesi affrontano aliquote diverse. Le fasce NI si allineano alle stesse soglie di £12.570 e £50.270.)
Due particolarità rendono i bonus britannici particolarmente pesanti:
- Accumulo sull'aliquota marginale. Un bonus si somma al tuo stipendio, quindi è tassato alla tua fascia più alta. Se il tuo stipendio rientra già nella fascia dell'aliquota superiore, l'intero bonus è tassato al 40% più il 2% di NI prima che tu lo veda.
- Ripartizione mensile del PAYE. Il PAYE spesso tratta un bonus una tantum come se guadagnassi quell'importo ogni mese, sovratassando temporaneamente il pagamento. Poiché il PAYE è cumulativo nell'arco dell'anno fiscale, di solito questo si autocorregge nelle buste paga successive, quindi una trattenuta singola insolitamente pesante viene frequentemente recuperata in modo automatico.
C'è anche la "trappola del 60%": una volta che il reddito totale supera £100.000, la Personal Allowance viene ritirata di £1 per ogni £2 guadagnati, scomparendo del tutto a £125.140. Un bonus che supera £100.000 può quindi essere tassato con un'aliquota marginale effettiva di circa il 60% all'interno di quella fascia (soglie 2026/27).
Esempio illustrativo UK
Solo a titolo illustrativo — Inghilterra/Galles/Irlanda del Nord, contribuente in aliquota superiore, aliquote 2026/27. Supponiamo che il tuo stipendio superi già £50.270 e che tu riceva un bonus di £5.000. L'intero bonus ricade nella fascia dell'aliquota superiore:
| Trattenuta | Aliquota | Importo |
|---|---|---|
| Imposta sul reddito | 40% | £2.000 |
| National Insurance | 2% | £100 |
| Totale trattenuto | 42% | £2.100 |
| Bonus netto | £2.900 |
Un contribuente in aliquota base il cui bonus rimane entro la fascia base perderebbe invece circa il 20% di imposta più l'8% di NI — circa il 28% — trattenendo all'incirca £3.600 dello stesso bonus di £5.000. I rimborsi dei prestiti studenteschi, dove applicabili, ridurrebbero ulteriormente il netto.
Perché la cifra del giorno di paga spesso sovrastima la tua imposta reale
Tirando le fila, la trattenuta che vedi su una busta paga del bonus è una stima di ritenuta, non una liquidazione definitiva:
- Negli USA, il 22% forfettario è una convenzione. La tua reale imposta dovuta viene riconciliata nella dichiarazione annuale, quindi una ritenuta eccessiva torna come rimborso e una ritenuta insufficiente diventa un saldo da versare.
- Nel Regno Unito, il PAYE cumulativo e la ripartizione mensile fanno sì che una trattenuta una tantum insolitamente elevata spesso si compensi nei restanti periodi di paga dell'anno fiscale.
Se vuoi vedere il quadro dell'intero anno anziché una singola busta paga distorta, modella insieme il tuo stipendio più il bonus. Il nostro calcolatore dello stipendio ti permette di aggiungere un pagamento una tantum e vedere la stima del netto annuale, molto più significativa dell'istantanea del giorno di paga.
Modi per trattenere di più di un bonus
- Contributi pensionistici. Versare parte o tutto un bonus in un fondo pensione (una "bonus sacrifice" nel Regno Unito, o un differimento 401(k) negli USA) può ridurre l'importo imponibile e, nel Regno Unito, abbattere anche la NI.
- Tempistica. Dove hai voce in capitolo, ricevere un bonus in un anno in cui il tuo altro reddito è più basso può mantenerne una parte maggiore nelle fasce inferiori.
- Controlla il tuo codice fiscale o il modulo W-4. Nel Regno Unito, verifica il tuo codice fiscale (tax code) dopo un bonus consistente, così che qualsiasi correzione di ripartizione abbia effetto; negli USA, aggiusta il tuo W-4 se i bonus ti lasciano abitualmente con ritenute in eccesso o in difetto.
Per i meccanismi dietro queste cifre, consulta le nostre guide su come funziona l'imposta sul reddito, comprendere gli scaglioni fiscali, le detrazioni fiscali spiegate, e cosa significa davvero il netto in busta paga.
Considerazioni finali
Un bonus non è tassato con qualche aliquota di penalità speciale — è reddito ordinario che viene semplicemente trattenuto in modo aggressivo nel momento in cui è pagato. Negli USA l'aliquota supplementare forfettaria del 22% viene riconciliata nella tua dichiarazione dei redditi; nel Regno Unito il PAYE cumulativo di solito corregge una trattenuta singola troppo pesante nel resto dell'anno. I veri fattori dietro un bonus più basso del previsto sono l'accumulo sull'aliquota marginale, le convenzioni di ritenuta forfettaria e la ripartizione delle buste paga — non una tassa nascosta sul successo.
Aliquote fiscali, franchigie e soglie cambiano di anno in anno e variano da paese a paese e da regione a regione, e le cifre in questa guida sono illustrative per gli anni fiscali indicati. Per decisioni che contano per le tue finanze, verifica le regole aggiornate della tua giurisdizione e valuta di consultare un professionista fiscale qualificato o un commercialista.