🇬🇧 Vereinigtes Königreich Gehalts- und Steuerrechner

Das Vereinigte Königreich betreibt ein progressives Einkommensteuersystem, das von HM Revenue and Customs (HMRC) verwaltet wird. Das System umfasst die Einkommensteuer und die National-Insurance-Beiträge, die zusammen die Gesamtabzüge vom Bruttogehalt bestimmen. Diese beiden Systeme arbeiten parallel: Die Einkommensteuer liefert allgemeine Staatseinnahmen, während die National Insurance speziell Sozialversicherungsleistungen und den National Health Service finanziert. Die Einkommensteuer im Vereinigten Königreich ist um einen persönlichen Freibetrag (personal allowance) herum aufgebaut, also den Betrag, den eine Person verdienen kann, bevor sie Einkommensteuer zahlt. Für das Steuerjahr 2026 ist dieser Freibetrag auf eine bestimmte Schwelle festgelegt und wird jährlich angepasst, in der Regel im Einklang mit der Inflation. Einkommen oberhalb des persönlichen Freibetrags wird je nach Steuerband, in das es fällt, mit unterschiedlichen Sätzen besteuert. Der persönliche Freibetrag wird für Spitzenverdiener schrittweise entzogen, wodurch für Personen im Entzugsbereich ein effektiv höherer Steuersatz entsteht. Das Vereinigte Königreich hat für die meisten Steuerzahler drei wesentliche Einkommensteuerbänder: den Basissatz (basic rate), den höheren Satz (higher rate) und den Zusatzsatz (additional rate). Der Basissatz von 20% gilt für Einkommen oberhalb des persönlichen Freibetrags bis zur Basissatzgrenze. Der höhere Satz von 40% gilt für Einkommen oberhalb der Basissatzgrenze bis zur Schwelle des Zusatzsatzes. Der Zusatzsatz von 45% gilt für Einkommen oberhalb der Schwelle des Zusatzsatzes. Diese Schwellen werden jährlich angepasst, und in Schottland können aufgrund der übertragenen Steuerbefugnisse abweichende Sätze gelten. Die progressive Struktur stellt sicher, dass nur das Einkommen innerhalb jedes Bandes mit dem jeweiligen Satz besteuert wird, nicht das gesamte Einkommen. Die National Insurance (NI) ist ein eigenständiges System, das staatliche Leistungen finanziert, darunter die staatliche Rente, Leistungen bei Arbeitslosigkeit und die Gesundheitsversorgung über den National Health Service. Arbeitnehmer zahlen National-Insurance-Beiträge der Klasse 1 (Class 1), die als Prozentsatz des Verdienstes oberhalb einer Primärschwelle (primary threshold) berechnet werden. Der Hauptsatz gilt für Verdienste zwischen der Primärschwelle und der oberen Verdienstgrenze (upper earnings limit), wobei oberhalb der oberen Verdienstgrenze ein reduzierter Satz gilt. Dies führt zu einem regressiven Element im Gesamtsteuersystem, da die National-Insurance-Sätze für Spitzenverdiener sinken, auch wenn der zusätzliche Einkommensteuersatz dies ausgleicht. Die National-Insurance-Beiträge werden wöchentlich oder monatlich berechnet, je nachdem, wie der Arbeitnehmer bezahlt wird. Die Sätze und Schwellen werden jährlich festgelegt und können sich mit jeder Haushaltsankündigung ändern. Anders als bei der Einkommensteuer hat die National Insurance einen wöchentlichen oder monatlichen Berechnungszeitraum, was bedeutet, dass die Schwellen pro Abrechnungszeitraum statt jährlich angewendet werden. Dadurch können Situationen entstehen, in denen Arbeitnehmer mit unregelmäßiger Bezahlung je nach Bezahlungsmuster unterschiedliche Beträge an National Insurance zahlen, selbst wenn ihr Jahreseinkommen gleich ist. Das britische Steuersystem arbeitet nach dem Pay-As-You-Earn-Prinzip (PAYE), bei dem die Arbeitgeber die Einkommensteuer und die National Insurance bei jeder Lohnzahlung berechnen und einbehalten. Das Steuercode-System (tax code) bestimmt, wie viel steuerfreien Freibetrag eine Person erhält, wobei es unterschiedliche Codes für verschiedene Umstände gibt, etwa für mehrere Arbeitsverhältnisse, Renteneinkünfte oder andere Einkommensquellen. Am Ende des Steuerjahres gleicht HMRC die gezahlten Beträge ab und stellt Steuerberechnungen aus, bei denen je nach Bedarf Erstattungen oder Nachzahlungen erfolgen. Die meisten Arbeitnehmer erhalten ihren Steuercode automatisch, doch Personen mit komplexen Verhältnissen müssen sich gegebenenfalls an HMRC wenden, um eine korrekte Einstufung sicherzustellen. Verschiedene Freibeträge und Vergünstigungen können die Steuerlast verringern, darunter der persönliche Freibetrag, der Ehegattenfreibetrag (marriage allowance) für berechtigte Paare und Vergünstigungen für Rentenbeiträge. Rentenbeiträge erhalten eine Steuervergünstigung, was bedeutet, dass die Beiträge aus dem Einkommen vor Steuern geleistet werden und so das zu versteuernde Einkommen effektiv senken. Das Renteneintrittsalter und die Berechtigung für verschiedene Leistungen sind an den Verlauf der National-Insurance-Beiträge gebunden, wobei für den vollen Anspruch auf die staatliche Rente eine Mindestanzahl an anrechenbaren Jahren erforderlich ist. Dies schafft einen Anreiz für durchgängige National-Insurance-Beiträge während des gesamten Erwerbslebens. Das britische Steuersystem umfasst zudem verschiedene Abzüge und Anrechnungen, auch wenn der persönliche Freibetrag für die meisten Arbeitnehmer der wichtigste Mechanismus zur Steuersenkung ist. Steuerzahler im höheren Satz können Beschränkungen bei bestimmten Freibeträgen unterliegen, und der persönliche Freibetrag wird für Spitzenverdiener schrittweise entzogen. Steuerfreie Sparkonten (ISAs) bieten zusätzliche steuerliche Vorteile, da sie es Privatpersonen ermöglichen, zu sparen und anzulegen, ohne Steuern auf Zinsen, Dividenden oder Kapitalgewinne zu zahlen. Diese Konten haben jährliche Einzahlungsgrenzen und können langfristigen Sparern erhebliche Vorteile bringen. Schottland verfügt über übertragene Befugnisse hinsichtlich der Einkommensteuersätze und -bänder, was bedeutet, dass schottische Steuerzahler anderen Sätzen und Schwellen unterliegen können als jene im übrigen Vereinigten Königreich. Die schottische Regierung kann abweichende Sätze und Bänder festlegen, was zu leicht unterschiedlichen Steuerstrukturen geführt hat, insbesondere für Besserverdiener. Auch Wales verfügt über einige übertragene Steuerbefugnisse, verwendet derzeit jedoch für die meisten Steuerzahler dieselben Sätze wie England und Nordirland. Diese Dezentralisierung bedeutet, dass Steuerzahler in verschiedenen Teilen des Vereinigten Königreichs selbst bei gleichem Einkommen unterschiedliche effektive Steuersätze haben können. Es ist wichtig zu beachten, dass dieser Rechner Schätzungen auf Grundlage von Standardszenarien und Standard-Steuercodes liefert. Individuelle Umstände, einschließlich Rentenbeiträge, geldwerte Vorteile und andere Faktoren, können den tatsächlichen Nettoverdienst erheblich beeinflussen. Geldwerte Vorteile (benefits in kind), wie Firmenwagen oder private Krankenversicherung, unterliegen der Einkommensteuer und der National Insurance, was den Nettolohn verringern kann. Steuerzahler sollten die Hinweise von HMRC oder einen qualifizierten Steuerberater zurate ziehen, um auf ihre Situation zugeschnittene Beratung zu erhalten, insbesondere wenn sie mehrere Einkommensquellen, erhebliche Abzüge oder komplexe finanzielle Verhältnisse haben.