Los tramos fiscales son una parte fundamental de los sistemas del impuesto sobre la renta en la mayoría de los países. Esta guía explica cómo funcionan.
¿Qué son los tramos fiscales?
Los tramos fiscales son rangos de renta que tributan a tipos diferentes. A medida que aumentan tus ingresos, las distintas porciones tributan a tipos progresivamente más altos.
Cómo funciona la fiscalidad progresiva
En un sistema fiscal progresivo:
- La renta más baja tributa a tipos más bajos
- La renta más alta tributa a tipos más altos
- Solo la renta dentro de cada tramo tributa al tipo de ese tramo
Ejemplo de cálculo
Si ganas 75.000 $ y los tramos son:
- 10 % sobre la renta hasta 10.000 $
- 20 % sobre la renta de 10.001 $ a 40.000 $
- 30 % sobre la renta por encima de 40.000 $
Tu impuesto sería:
- 10.000 $ × 10 % = 1.000 $
- 30.000 $ × 20 % = 6.000 $
- 35.000 $ × 30 % = 10.500 $
- Total: 17.500 $
Tipo impositivo marginal frente al efectivo
El tipo impositivo marginal es el tipo aplicado a tu tramo de renta más alto (30 % en el ejemplo anterior).
El tipo impositivo efectivo es el impuesto total dividido entre la renta total (17.500 $ ÷ 75.000 $ = 23,3 % en el ejemplo).
Información específica por país
Los tramos fiscales varían según el país:
- EE. UU.: 7 tramos federales, del 10 % al 37 %
- Alemania: tipos progresivos del 14 % al 45 %
- Reino Unido: tipo básico (20 %), tipo superior (40 %), tipo adicional (45 %)
Usa nuestras calculadoras específicas por país para ver cómo se aplican los tramos a tu renta.