🇬🇧 Reino Unido Calculadora de Impuestos sobre el Salario

El Reino Unido aplica un sistema progresivo de impuesto sobre la renta administrado por HM Revenue and Customs (HMRC). El sistema incluye el impuesto sobre la renta y las contribuciones al National Insurance, que en conjunto determinan el total de deducciones del salario bruto. Estos dos sistemas funcionan en paralelo: el impuesto sobre la renta aporta ingresos generales al Estado y el National Insurance financia específicamente las prestaciones de la seguridad social y el National Health Service. El impuesto sobre la renta en el Reino Unido se estructura en torno a una asignación personal (personal allowance), que es la cantidad de ingresos que una persona puede percibir antes de pagar impuesto sobre la renta. Para el ejercicio fiscal 2026, esta asignación se fija en un umbral concreto y se ajusta anualmente, normalmente en línea con la inflación. Los ingresos que superan la asignación personal se gravan a diferentes tipos según el tramo impositivo en el que se sitúen. La asignación personal se retira gradualmente para quienes tienen ingresos muy altos, lo que crea un tipo impositivo efectivo más elevado para quienes se encuentran en el rango de retirada. El Reino Unido tiene tres tramos principales del impuesto sobre la renta para la mayoría de los contribuyentes: el tipo básico (basic rate), el tipo superior (higher rate) y el tipo adicional (additional rate). El tipo básico del 20% se aplica a los ingresos que superan la asignación personal hasta el límite del tipo básico. El tipo superior del 40% se aplica a los ingresos que superan el límite del tipo básico hasta el umbral del tipo adicional. El tipo adicional del 45% se aplica a los ingresos que superan el umbral del tipo adicional. Estos umbrales se ajustan anualmente, y pueden aplicarse tipos diferentes en Escocia debido a las competencias fiscales transferidas. La estructura progresiva garantiza que solo los ingresos dentro de cada tramo se graven a ese tipo, y no la totalidad de los ingresos. El National Insurance (NI) es un sistema independiente que financia prestaciones estatales, incluida la pensión estatal, las prestaciones por desempleo y la sanidad a través del National Health Service. Los empleados pagan contribuciones al National Insurance de Clase 1, que se calculan como un porcentaje de los ingresos que superan un umbral primario (primary threshold). El tipo principal se aplica a los ingresos comprendidos entre el umbral primario y el límite superior de ingresos (upper earnings limit), con un tipo reducido que se aplica por encima del límite superior de ingresos. Esto introduce un elemento regresivo en el conjunto del sistema fiscal, ya que los tipos del National Insurance disminuyen para quienes tienen ingresos muy altos, aunque el tipo adicional del impuesto sobre la renta compensa esta situación. Las contribuciones al National Insurance se calculan con periodicidad semanal o mensual, según cómo se pague al empleado. Los tipos y umbrales se fijan anualmente y pueden cambiar con cada anuncio presupuestario. A diferencia del impuesto sobre la renta, el National Insurance tiene un periodo de cálculo semanal o mensual, lo que significa que los umbrales se aplican por periodo de pago y no anualmente. Esto puede dar lugar a situaciones en las que empleados con remuneración irregular paguen importes diferentes de National Insurance según su patrón de pago, incluso si sus ingresos anuales son los mismos. El sistema fiscal del Reino Unido funciona sobre la base del Pay As You Earn (PAYE), en el que los empleadores calculan y deducen el impuesto sobre la renta y el National Insurance de cada nómina. El sistema de códigos fiscales (tax code) determina cuánta asignación libre de impuestos recibe una persona, con distintos códigos para diversas circunstancias, como varios empleos, ingresos por pensión u otras fuentes de ingresos. Al final del ejercicio fiscal, HMRC concilia los importes pagados y emite los cálculos fiscales, con devoluciones o pagos adicionales según corresponda. La mayoría de los empleados reciben su código fiscal automáticamente, pero quienes tengan circunstancias complejas pueden necesitar ponerse en contacto con HMRC para garantizar una codificación correcta. Diversas asignaciones y desgravaciones pueden reducir la deuda tributaria, incluidas la asignación personal, la asignación matrimonial (marriage allowance) para parejas que cumplan los requisitos y las desgravaciones por aportaciones a planes de pensiones. Las aportaciones a planes de pensiones reciben desgravación fiscal, lo que significa que las aportaciones se realizan con ingresos antes de impuestos, reduciendo efectivamente la base imponible. La edad de la pensión estatal y la elegibilidad para diversas prestaciones están vinculadas al historial de contribuciones al National Insurance, exigiéndose un número mínimo de años de cotización para tener derecho a la pensión estatal completa. Esto crea un incentivo para cotizar de forma constante al National Insurance durante toda la vida laboral. El sistema fiscal del Reino Unido también incluye diversas deducciones y créditos, aunque la asignación personal es el mecanismo principal para reducir los impuestos de la mayoría de los empleados. Los contribuyentes del tipo superior pueden estar sujetos a restricciones sobre ciertas asignaciones, y la asignación personal se retira gradualmente para quienes tienen ingresos muy altos. Las cuentas de ahorro libres de impuestos (ISAs) ofrecen beneficios fiscales adicionales, permitiendo a las personas ahorrar e invertir sin pagar impuestos sobre intereses, dividendos o ganancias de capital. Estas cuentas tienen límites anuales de aportación y pueden beneficiar considerablemente a los ahorradores a largo plazo. Escocia tiene competencias transferidas sobre los tipos y tramos del impuesto sobre la renta, lo que significa que los contribuyentes escoceses pueden estar sujetos a tipos y umbrales diferentes de los del resto del Reino Unido. El gobierno escocés puede fijar tipos y tramos distintos, lo que ha dado lugar a estructuras fiscales ligeramente diferentes, especialmente para quienes tienen ingresos más altos. Gales también tiene algunas competencias fiscales transferidas, aunque actualmente utiliza los mismos tipos que Inglaterra e Irlanda del Norte para la mayoría de los contribuyentes. Esta descentralización significa que los contribuyentes de distintas partes del Reino Unido pueden tener tipos impositivos efectivos diferentes incluso con los mismos ingresos. Es importante señalar que esta calculadora ofrece estimaciones basadas en escenarios estándar y códigos fiscales estándar. Las circunstancias individuales, incluidas las aportaciones a planes de pensiones, las retribuciones en especie y otros factores, pueden afectar significativamente al sueldo neto real. Las retribuciones en especie, como los coches de empresa o el seguro médico privado, están sujetas al impuesto sobre la renta y al National Insurance, lo que puede reducir el sueldo neto. Los contribuyentes deben consultar las orientaciones de HMRC o a un asesor fiscal cualificado para obtener asesoramiento específico para su situación, especialmente si tienen varias fuentes de ingresos, deducciones importantes o acuerdos financieros complejos.