L'impôt sur le revenu est l'une des principales raisons pour lesquelles le montant indiqué sur votre offre d'emploi n'est pas celui qui arrive sur votre compte bancaire. Si vous avez déjà regardé une fiche de paie en vous demandant où était passée une partie de votre salaire, ce guide est fait pour vous. Nous allons expliquer en termes simples comment fonctionne l'impôt sur le revenu, à l'aide d'exemples tirés des États-Unis, du Royaume-Uni et de l'Allemagne.
Il s'agit d'informations éducatives générales, et non de conseils fiscaux ou financiers. Les taux et les seuils changent chaque année : vérifiez donc toujours les sources officielles ou consultez un professionnel qualifié pour votre situation.
Qu'est-ce que l'impôt sur le revenu ?
L'impôt sur le revenu est une somme que vous versez à l'État en fonction de ce que vous gagnez. Il finance des services publics comme la santé, les écoles, les routes et les retraites. Dans la plupart des pays, plus vous gagnez, plus le pourcentage que vous payez est élevé, du moins sur la tranche supérieure de votre revenu.
Pour les salariés, l'impôt sur le revenu est généralement prélevé automatiquement sur chaque paie avant son versement. On parle de retenue à la source (« withholding » aux États-Unis), de PAYE au Royaume-Uni ou de Lohnsteuer en Allemagne. Les indépendants et les travailleurs à leur compte le calculent et le paient eux-mêmes la plupart du temps, souvent par acomptes.
Revenu brut et revenu imposable
Ces deux notions induisent presque tout le monde en erreur ; distinguons-les donc clairement.
- Le revenu brut correspond à votre rémunération totale avant tout prélèvement. Si votre offre d'emploi indique 50 000 par an, c'est un montant brut.
- Le revenu imposable est ce qu'il reste après soustraction des abattements et des déductions. C'est sur ce montant, plus faible, que votre impôt est réellement calculé.
Vous n'êtes pas imposé sur chaque centime que vous gagnez. La plupart des pays vous accordent d'abord une tranche exonérée d'impôt. Par exemple, le Royaume-Uni dispose d'une Personal Allowance, et l'Allemagne d'un montant de base exonéré d'impôt (Grundfreibetrag). En dessous de ces seuils, vous ne payez aucun impôt sur le revenu. Pour une vue d'ensemble plus large, voir revenu brut et revenu net.
Les tranches d'imposition progressives
La plupart des systèmes d'impôt sur le revenu sont progressifs. Votre revenu est divisé en tranches, et chaque tranche est imposée à son propre taux. Une idée reçue courante veut que gagner plus puisse faire basculer l'ensemble de votre revenu dans un taux supérieur. Ce n'est pas ainsi que cela fonctionne. Seule la portion de revenu située dans chaque tranche est imposée au taux de cette tranche.
Voici une illustration simplifiée (il ne s'agit pas de taux réels actuels) :
| Tranche de revenu | Taux d'imposition | Impôt sur cette tranche |
|---|---|---|
| Premiers 12 000 | 0 % | 0 |
| 12 001 à 40 000 | 20 % | 5 600 |
| 40 001 à 50 000 | 40 % | 4 000 |
Dans cet exemple, une personne gagnant 50 000 paie 9 600 au total, et non 40 % de l'ensemble. Pour comprendre comment les tranches s'empilent dans les systèmes réels, consultez notre guide plus approfondi sur les tranches d'imposition.
Taux marginal et taux effectif
Deux définitions rapides qui découlent des tranches :
- Le taux marginal est le taux appliqué au prochain dollar, à la prochaine livre ou au prochain euro gagné. Dans le tableau ci-dessus, il est de 40 %.
- Le taux effectif est le taux moyen appliqué à l'ensemble de votre revenu. Ici, il s'agit de 9 600 divisé par 50 000, soit environ 19 %.
Votre taux effectif est presque toujours inférieur à votre taux marginal le plus élevé. Les gens confondent souvent les deux et surestiment le montant d'impôt qu'ils paient réellement.
Abattements et déductions
Les abattements et les déductions réduisent votre revenu imposable, ce qui diminue votre facture. Ils varient considérablement d'un pays à l'autre, mais on trouve par exemple couramment :
- Un abattement personnel ou un montant de base exonéré d'impôt.
- Les frais professionnels, comme les outils, les déplacements ou un bureau à domicile.
- Les cotisations de retraite ou d'épargne-retraite.
- Certaines primes d'assurance ou dons à des œuvres caritatives.
Savoir ce que vous pouvez déclarer est l'un des moyens les plus simples de garder davantage d'argent. Notre guide sur les déductions fiscales détaille les principales catégories.
Impôt sur le revenu et cotisations sociales
Voici un point qui surprend beaucoup de gens : l'impôt sur le revenu n'est pas la seule chose prélevée sur votre salaire. À part cela, il existe des cotisations sociales ou salariales.
- Aux États-Unis, il s'agit de Social Security et de Medicare (souvent regroupés sous l'appellation FICA).
- Au Royaume-Uni, il s'agit de la National Insurance.
- En Allemagne, elles couvrent l'assurance retraite, l'assurance maladie, l'assurance chômage et l'assurance dépendance.
Ces cotisations financent les retraites, la santé et le soutien au chômage. Elles sont calculées différemment de l'impôt sur le revenu et ont souvent leurs propres seuils et plafonds. Comme elles peuvent représenter une part importante de votre rémunération, les ignorer donne une image trompeuse de votre véritable salaire net. Pour en savoir plus, consultez notre aperçu des cotisations de sécurité sociale.
Comment tout cela devient le salaire net
En assemblant les différents éléments, votre salaire net (aussi appelé paie nette) se présente généralement ainsi :
- Partez du revenu brut.
- Soustrayez les abattements et déductions pour obtenir le revenu imposable.
- Appliquez les tranches progressives pour calculer l'impôt sur le revenu.
- Soustrayez les cotisations sociales.
- Ce qu'il reste constitue votre salaire net.
Un travailleur gagnant le même salaire brut aux États-Unis, au Royaume-Uni et en Allemagne peut se retrouver avec des montants nets très différents, car chaque pays combine impôt et cotisations à sa manière. Nous comparons les trois côte à côte dans notre guide sur le salaire net comparé entre pays.
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En conclusion
L'impôt sur le revenu peut sembler intimidant, mais l'idée de base est simple : vous êtes imposé par tranches, uniquement sur ce qu'il reste après votre abattement exonéré d'impôt et vos déductions, et cet impôt s'ajoute à des cotisations sociales distinctes. Une fois que vous comprenez comment le revenu brut devient le salaire net, étape par étape, votre fiche de paie cesse d'être un mystère. Comme les taux et les seuils évoluent chaque année, appuyez-vous sur les sources officielles et sur un professionnel qualifié pour les décisions importantes.