Les tranches d'imposition constituent un élément fondamental des systèmes d'impôt sur le revenu dans la plupart des pays. Ce guide explique comment elles fonctionnent.
Que sont les tranches d'imposition ?
Les tranches d'imposition sont des plages de revenus imposées à des taux différents. À mesure que votre revenu augmente, différentes portions sont imposées à des taux progressivement plus élevés.
Comment fonctionne l'imposition progressive
Dans un système d'imposition progressif :
- Les revenus les plus bas sont imposés à des taux plus faibles
- Les revenus les plus élevés sont imposés à des taux plus élevés
- Seul le revenu situé à l'intérieur de chaque tranche est imposé au taux de cette tranche
Exemple de calcul
Si vous gagnez 75 000 $ et que les tranches sont les suivantes :
- 10 % sur les revenus jusqu'à 10 000 $
- 20 % sur les revenus de 10 001 $ à 40 000 $
- 30 % sur les revenus supérieurs à 40 000 $
Votre impôt serait :
- 10 000 $ × 10 % = 1 000 $
- 30 000 $ × 20 % = 6 000 $
- 35 000 $ × 30 % = 10 500 $
- Total : 17 500 $
Taux marginal d'imposition vs taux effectif d'imposition
Le taux marginal d'imposition est le taux appliqué à votre tranche de revenu la plus élevée (30 % dans l'exemple ci-dessus).
Le taux effectif d'imposition correspond à votre impôt total divisé par votre revenu total (17 500 $ ÷ 75 000 $ = 23,3 % dans l'exemple).
Informations spécifiques par pays
Les tranches d'imposition varient selon les pays :
- États-Unis : 7 tranches fédérales allant de 10 % à 37 %
- Allemagne : taux progressifs de 14 % à 45 %
- Royaume-Uni : taux de base (20 %), taux supérieur (40 %), taux additionnel (45 %)
Utilisez nos calculateurs spécifiques à chaque pays pour voir comment les tranches s'appliquent à votre revenu.